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Cpa小幫手 2026年03月【二代健保所得類別】
Cpa小幫手 2026年02月【銷項資料輸入稅別】
Cpa小幫手 2026年01月【兩稅+薪資】
Cpa小幫手 2025年12月【固定資產退稅清單如何登打】
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Q：在1.薪資申報 → A. 二代健保 → 7. 保險對象補充保費計算的畫面中，點開「所得類別」的下拉選單時，為何沒有可選項目?
A:設定步驟如下：
1. 請至A.二代健保 → 1.保險種類設定檢查「03 退休金級距資料設定」，確認「為退休金」欄位是否已勾選；若未勾選，請先勾選後儲存，再重新進入相關畫面操作。
2.請至 A.二代健保 → 2.薪資項目設定，點選「產生退休金／二代健保項目」。當系統跳出詢問視窗時，請點選「是」，待程式執行完成後，點選「薪資減項」，檢查二代健保相關欄位是否已成功產生。若已出現相關資料，即可回到 A-7 保險對象補充保費計算畫面繼續操作。
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Q：登打銷項資料時，若該本發票都是免稅，如何設定常用稅別來節省登打稅別的時間?
A：銷項資料輸入畫面，上方功能列系統增加『稅別』欄位，可供設定。
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※114年各類所得扣繳憑單、股利憑單套版未異動，程式不會再有第二版更新，可直接列印。※
※薪資申報資料上傳申報後，請 務必檢查回執聯資料是否與申報資料相符。※
Q1.如何轉入上年度的人事資料？
A：提供兩種方式做轉入，擇一結轉：
- 人事資料輸入➔點轉入☑人事資料轉入➔☑公司帳套轉入(帳套選至右邊，可轉多家人事資料)。
- 人事資料輸入➔點轉入☑人事資料轉入➔☐公司帳套轉入(選擇拷貝的來源年度及公司後，可挑選人員做轉入)。
憑單填發方式有：☉依來源轉入(預設)☉1免填發☉2電子憑單☉3紙本憑單。
所屬年月：可自行設定預轉入的薪資所得期間。
Q2.薪資作業(媒體、網路申報)流程？
A：
- 人事資料(新增或轉入)➔薪資異動輸入➔扣繳憑單F8編號➪F7憑單列印➔計算申報書。
- 網路申報--媒體檔製作➔審核程式➔選擇“傳輸”➔『網路申報資料傳送』➔點選媒體檔所存放的路徑及檔案➔審核上傳➔審查無誤即可上傳至國稅局並列印回執聯。
Q3.如何轉入或刪除身份證號檢驗？
A：人事資料輸入➔點轉入☑身份證驗証➔
- 轉入(可一次將全部帳套人員身份證號檢驗轉入)
- 刪除(取消全部帳套之身份證號檢核)。
Q4.各類所得如何由系統自動計算出稅額?
A：
- 人事資料計稅否需設「Y」。
- 稅額小於＄2,000可免扣繳，故系統不會帶出；需扣繳者自行登打。
Q5. 獎金金額應輸入在哪個欄位?
A：若與薪資一次發放請輸在非固定薪(依薪資扣繳級距扣稅)；非一次發放請輸在獎勵金(扣5%)。
Q6.若要分配86年以前盈餘，該如何做呢?
A：
- 86年以前的盈餘是開立扣繳憑單，故人事資料需另設代號，所得格式給“54股利或盈餘所得”所得註記給“空白.86年以前股利或盈餘所得”。所得所屬期間請給盈餘年度。
- 至薪資異動輸入中自行輸入盈餘金額。
Q7.滿183天之外國人，扣繳憑單編號已經成功，為何印不出此人的扣繳憑單？
A：該人員的申報次數註記應為空白或為0，若申報次數有誤請依下列方式解決：
- 先將該人員的證號別改為7所得人為中華民國境內未住滿183天外僑，此時申報次數註記請選擇0。
- 再將該人員證號別修改為正確的(3)所得人為中華民國境內住滿183天之外僑或大陸地人民，即可列印扣繳憑單。
Q8.薪資審核出現異常代號「H」：房屋稅籍編號缺漏或租賃土地地段號缺漏或錯誤或所得人代號欄有不合規定之字元，該如何處理?
A：請檢查租賃所得內的房屋稅籍編號，土地地號(土地地號需為9位，且第五位需為”-“，例如0001-0001)是否正確或缺漏。
Q9.薪資審核出現異常代號「D」：檔案編號重覆或檔案編號未編，該如何處理?
A：若出現問題的人員為滿183天的外國人，請檢查此員工的申報次數是否為0，若不是請修正後重新執行扣繳憑單編號，再重轉媒體檔。
Q10.薪資審核出現異常代號「P」：檔案編號之縣市機關流水號或稅編有錯，如何處理?
A：請檢查營業人➔1.公司基礎(一)：稅編是否正確 2.會計基礎(一)：行政區域是否正確。
Q11.薪資審核出現異常代號「X」：姓名或名稱有半型空白或少於2個字的錯誤，如何處理?
A：請檢查營業人基本資料內的聯絡電話是否為空，或顯示錯誤資料的姓名，字和字之間不可有空白且至少要輸入2個字以上。
Q12.審核時出現扣繳憑單與申報書不符，如何處理？
A：若有修正人事或薪資資料，請重新執行扣繳憑單編號、申報書計算、磁片重新轉檔(媒體檔)。
Q13.薪資資料及股利分配皆有作業，為何申報書計算出來沒有資料？
A：請先至扣繳憑單編號編制扣繳及股利憑單後，再重新計算薪資及股利申報書即可。
Q14.審核異常出現沒有股利申報書檔?
A：請檢查
- 股利申報書是否有計算？
- 製作媒體檔時☑股利是否勾選。
Q15.薪資審核出現異常代號「U」：居住地國或地區代碼、適用租稅協定代碼錯誤、憑單填發方式錯誤、扣抵稅額註記錯誤?？
A：請檢查該人員的居住地國或地區資料是否正確或缺漏。
Q16.盈餘分配計算時為何沒有自動出現股息呢？
A：請檢查
- 營業人基本資料(公司基礎二) 資本額是否有輸入？
- 盈餘分配比率→股息比率是否有設定？
Q17.盈餘分配計算為何沒有自動帶出員工酬勞的金額？
A：請檢查上一年度的兩稅合一內的員工酬勞分派→員工酬勞計算表是否有資料。
Q18.股息股利分配後，為何雇主的二代健保補充保費金額計算錯誤？
A：請檢查股東資料輸入，二代健保補充保費☑以雇主身份投保健保是否有勾選，且已列入投保金額計算保費之股利金額是否有給金額。
Q19.盈餘計算如何作業？
A：
- 盈餘分配比率設定(首次使用或異動者請先進入設定)。
- 進入盈餘分配計算➔出現分配次數1按ENTER➔點分配下Y即自動分配盈餘➔存檔。
（若去年無資料來源可自行輸入各項金額後點分配）。
Q20.會議紀錄及股東同意書如何編輯作業？
A：
- 選單(5)會議記錄➪會議記錄範本建立➔標準檔➔選☉部份覆蓋【“使用者自設項目”不覆蓋】
- 選單(5)會議記錄➪2會議記錄編輯➔擷取➔點選所需文件後，例”“股東同意書-員工酬勞”(點擊滑鼠兩下)➔進入後開啟文件確認資料無誤即可列印。
祝：申報順利! 新年快樂!
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Q：固定資產退稅清單如何登打?
1.至0-3-C營業人申報固定資產清單
2.輸入「所屬年月」→點選右邊「擷取」→輸入資產內容及用途 →點選「存檔」。
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※114年各類所得扣繳憑單、股利憑單套版未異動，程式不會再有第二版更新，可直接列印。※
※薪資申報資料上傳申報後，請 務必檢查回執聯資料是否與申報資料相符。※
Q1.如何轉入上年度的人事資料？
A：提供兩種方式做轉入，擇一結轉：
- 人事資料輸入➔點轉入☑人事資料轉入➔☑公司帳套轉入(帳套選至右邊，可轉多家人事資料)。
- 人事資料輸入➔點轉入☑人事資料轉入➔☐公司帳套轉入(選擇拷貝的來源年度及公司後，可挑選人員做轉入)。
憑單填發方式有：☉依來源轉入(預設)☉1免填發☉2電子憑單☉3紙本憑單。
所屬年月：可自行設定預轉入的薪資所得期間。
Q2.薪資作業(媒體、網路申報)流程？
A：
- 人事資料(新增或轉入)➔薪資異動輸入➔扣繳憑單F8編號➪F7憑單列印➔計算申報書。
- 網路申報--媒體檔製作➔審核程式➔選擇“傳輸”➔『網路申報資料傳送』➔點選媒體檔所存放的路徑及檔案➔審核上傳➔審查無誤即可上傳至國稅局並列印回執聯。
Q3.如何轉入或刪除身份證號檢驗？
A：人事資料輸入➔點轉入☑身份證驗証➔
- 轉入(可一次將全部帳套人員身份證號檢驗轉入)
- 刪除(取消全部帳套之身份證號檢核)。
Q4.各類所得如何由系統自動計算出稅額?
A：
- 人事資料計稅否需設「Y」。
- 稅額小於＄2,000可免扣繳，故系統不會帶出；需扣繳者自行登打。
Q5. 獎金金額應輸入在哪個欄位?
A：若與薪資一次發放請輸在非固定薪(依薪資扣繳級距扣稅)；非一次發放請輸在獎勵金(扣5%)。
Q6.若要分配86年以前盈餘，該如何做呢?
A：
- 86年以前的盈餘是開立扣繳憑單，故人事資料需另設代號，所得格式給“54股利或盈餘所得”所得註記給“空白.86年以前股利或盈餘所得”。所得所屬期間請給盈餘年度。
- 至薪資異動輸入中自行輸入盈餘金額。
Q7.滿183天之外國人，扣繳憑單編號已經成功，為何印不出此人的扣繳憑單？
A：該人員的申報次數註記應為空白或為0，若申報次數有誤請依下列方式解決：
- 先將該人員的證號別改為7所得人為中華民國境內未住滿183天外僑，此時申報次數註記請選擇0。
- 再將該人員證號別修改為正確的(3)所得人為中華民國境內住滿183天之外僑或大陸地人民，即可列印扣繳憑單。
Q8.薪資審核出現異常代號「H」：房屋稅籍編號缺漏或租賃土地地段號缺漏或錯誤或所得人代號欄有不合規定之字元，該如何處理?
A：請檢查租賃所得內的房屋稅籍編號，土地地號(土地地號需為9位，且第五位需為”-“，例如0001-0001)是否正確或缺漏。
Q9.薪資審核出現異常代號「D」：檔案編號重覆或檔案編號未編，該如何處理?
A：若出現問題的人員為滿183天的外國人，請檢查此員工的申報次數是否為0，若不是請修正後重新執行扣繳憑單編號，再重轉媒體檔。
Q10.薪資審核出現異常代號「P」：檔案編號之縣市機關流水號或稅編有錯，如何處理?
A：請檢查營業人➔1.公司基礎(一)：稅編是否正確 2.會計基礎(一)：行政區域是否正確。
Q11.薪資審核出現異常代號「X」：姓名或名稱有半型空白或少於2個字的錯誤，如何處理?
A：請檢查營業人基本資料內的聯絡電話是否為空，或顯示錯誤資料的姓名，字和字之間不可有空白且至少要輸入2個字以上。
Q12.審核時出現扣繳憑單與申報書不符，如何處理？
A：若有修正人事或薪資資料，請重新執行扣繳憑單編號、申報書計算、磁片重新轉檔(媒體檔)。
Q13.薪資資料及股利分配皆有作業，為何申報書計算出來沒有資料？
A：請先至扣繳憑單編號編制扣繳及股利憑單後，再重新計算薪資及股利申報書即可。
Q14.審核異常出現沒有股利申報書檔?
A：請檢查
- 股利申報書是否有計算？
- 製作媒體檔時☑股利是否勾選。
Q15.薪資審核出現異常代號「U」：居住地國或地區代碼、適用租稅協定代碼錯誤、憑單填發方式錯誤、扣抵稅額註記錯誤?？
A：請檢查該人員的居住地國或地區資料是否正確或缺漏。
Q16.盈餘分配計算時為何沒有自動出現股息呢？
A：請檢查
- 營業人基本資料(公司基礎二) 資本額是否有輸入？
- 盈餘分配比率→股息比率是否有設定？
Q17.盈餘分配計算為何沒有自動帶出員工酬勞的金額？
A：請檢查上一年度的兩稅合一內的員工酬勞分派→員工酬勞計算表是否有資料。
Q18.股息股利分配後，為何雇主的二代健保補充保費金額計算錯誤？
A：請檢查股東資料輸入，二代健保補充保費☑以雇主身份投保健保是否有勾選，且已列入投保金額計算保費之股利金額是否有給金額。
Q19.盈餘計算如何作業？
A：
- 盈餘分配比率設定(首次使用或異動者請先進入設定)。
- 進入盈餘分配計算➔出現分配次數1按ENTER➔點分配下Y即自動分配盈餘➔存檔。
（若去年無資料來源可自行輸入各項金額後點分配）。
Q20.會議紀錄及股東同意書如何編輯作業？
A：
- 選單(5)會議記錄➪會議記錄範本建立➔標準檔➔選☉部份覆蓋【“使用者自設項目”不覆蓋】
- 選單(5)會議記錄➪2會議記錄編輯➔擷取➔點選所需文件後，例”“股東同意書-員工酬勞”(點擊滑鼠兩下)➔進入後開啟文件確認資料無誤即可列印。
祝：申報順利! 新年快樂!
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Q：固定資產退稅清單如何登打?
1.至0-3-C營業人申報固定資產清單
2.輸入「所屬年月」→點選右邊「擷取」→輸入資產內容及用途 →點選「存檔」。
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Q：如何將電子帳簿上傳給國稅局?
A：1.請先進CPA系統，點選(3.)總帳系統>(9.)提示帳簿[國稅局]>(4.)會計項目提示帳簿對照表
2.點選右邊「擷取」，資料來源：(0.)標準檔-STDACCH_HH.DB> 「 F8執行」 ，完成會計項目提示帳簿對照。
3.點選(3.)總帳系統>(9.)提示帳簿[國稅局]>(1.)提示帳簿轉出作業
4.轉出【基本資料】，從(0.)基本資料>提示帳簿轉出，完成基本資料轉出。
5.再轉出【帳簿資料】，從A帳簿>提示帳簿轉出，完成帳簿資料轉出。
6.到財政部電子申報繳稅服務網下載關貿程式(首頁>營利事業所得稅>營所稅帳簿上傳>軟體下載與報稅>營所稅帳簿上傳)上傳資料。下載程式連結
7.點選資料夾後>再點開始審核>審核無誤即可上傳資料。
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Q：403申報書要採用直接扣抵法申報
A：①進項資料輸入的【兼營免稅】要逐筆給上1.專供課稅2.共同使用3.專供免稅，不能用空白
②403申報書計算前要先做進項稅額分攤作業
③ 403申報書計算前，檢查【屬性】的扣抵法要選擇2.直接扣抵法再按計算。
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【如何將CPA營業人資料回寫到關貿的營業人基本資料中】
1.選擇欲轉入的帳套，按『F3關貿程式』，給上期別(需和CPA畫面上的期別相同)
2.進到關貿程式主畫面，按結束。
3.點選電腦桌面上的『營業稅離線建檔(UTF8)』程式，期別需和剛剛轉出的期別相同。
4.資料庫轉檔->基本資料轉入
5. 選擇『預設目錄』再按『執行』。
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【公司組織若要辦理註銷時，帳上還有法定公積要分配應如何處理?】
H兩稅合一 →2.盈餘分配→2.盈餘分配計算
將欲分配的法定公積金額自行填入到066欄位(請依86年以前、87年以後分別填列)
接著點開條件→勾選可供分配年度→F8執行→分配→存檔→股東股息/股利申報作業。
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【如何申報決清算案件薪資?】
1. 輸入員工薪資資料
2. 扣繳憑單編號：選擇正確的檔案類別，扣編憑單編號後才能做申報書。